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2012年会计专业技术中级经济法资格押题卷

    添加时间: 2012-11-8 13:37:37 点击数:1919
      

    2012年会计专业技术中级经济法资格押题卷

    1. 根据《民法通则》的规定,在诉讼时效执行中的一定期间内,发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效中止。该一定期间为(最后6个月)。
    2. 某企业2010年度投资收益发生240万元,其中境内投资企业分回收益160万元;国库券转让收益30万元;境外投资企业分回收益50万元(被投资企业境外所得税率20%)。另有境内生产经营所得60万元,该企业2010年应纳所得税额为(25.63)万元。
    3. 甲企业为乙公司制造价值300万元的专用机器设备,为了确保乙公司履行付款义务,双方约定由乙公司预先向甲企业支付60万元;乙公司按约定付款后,该60万元抵作价款或者收回;乙公司不按约定支付款项时,不能要求收回60万元;甲企业不按照约定期限完成设备的生产义务,应当双倍返还该笔款项。60万元的金钱在法律上称为(定金)。
    4. 张三、李四于4月2日签订一项买卖合同,合同约定一旦李四收回前欠应收账款,立即给张三的银行账户汇款购买其产品,并约定如果1个月内不履行,则合同失效。4月20日,李四的银行账户上收到16万元前欠货款,李四于当日即向张三汇款,履行合同,符合法律规定的合同的生效日期是(4月20日)。
    5. 根据规定,对设立证券公司的主要股东的要求是(净资产不低于人民币2亿元)。
    6. 甲公司为增值税一般纳税人,于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品;7月20日乙公司收到产品于8月5日代销完毕;8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为(2009年8月15日)。
    7. 某中外合作经营企业的组织形式是有限责任公司,该公司董事会会议发生的情形中,符合法律规定的是(董事长因病不能履行职务,指定副董事长召集并主持)。
    8. 根据《合伙企业法》的规定,普通合伙企业的事项中,在合伙协议没有约定的情况下,不必经全体合伙人一致同意即可执行的是(合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额)。
    9. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人支付的运费中,不允许计算进项税额抵扣的是(外购非增值税应税项目支付的运输费用)。
    10. 某企业为增值税小规模纳税人,2011年3月份销售产品取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。根据增值税法律制度的规定,该企业3月份应缴纳的增值税税额为(2778.64)元。
    11. 李某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处,但在寄存时未告知行李箱内有现金。李某凭取物单取行李箱时发行该行李箱已被人取走,李某要求寄存处赔偿。根据《合同法》的规定,关于寄存处承担赔偿责任的表述中,正确的是(按一般物品的价值赔偿)。
    12. 甲某日到四川一家中餐厅就餐,发现该餐厅的营业场所装饰、营业用具的式样,甚至服务员的服饰都与自己所拥有并经营的一家知名餐厅完全相同,甲当即找到餐厅经营者乙询问,乙表示自己的餐厅装饰风格虽然与甲的餐厅相同,名称却完全不同, 不存在侵权的问题,关于乙的说法,正确的是(虽然两家餐厅的名称不同,但使装饰、营业用具、服务员服饰相同的行为已经构成了不正当竞争行为)。
    13. 公司解散逾期不成立清算组进行清算中,且债权人未提起清算申请的,根据《公司法》的规定,相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。属于相关人员的是(公司股东)。
    14. 甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司,公司设立后,又吸收丁入股。后查明,丙作价30万元出资的房产实际上仅值20万元,丙现有可执行的个人财产6万元。有关本案说法中,符合规定的是(丙可以现有可执行财产补交差额,不足部分由甲、乙补足)。
    15. 甲企业在2011年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是(90)万元。
    16. 根据证券法律制度的规定,因突发性事件而影响证券交易的正常进行时,证券交易所可以(采取技术性停牌措施)。
    17. 某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售乙类啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(7200)元。
    18. 甲普通合伙企业的合伙协议未约定或约定不明确时,应当经全体合伙人过半数通过的是(决定撤销普通合伙人刘某的事务执行权)。
    19. 根据公司法律制度的规定,公司减少注册资本时,应当依法通知债权人并在报纸上公告。有关公司通知债权人及公告的表述中正确的是(公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告)。
    20. 关于国有独资公司董事会的表述中,正确的是(董事会成员中应当由公司职工代表)。
    21. 证券市场参与者的合法权益同样受法律保护,违法行为同样受法律制裁,这体系的证券市场的原则是(公正原则)。
    22. 根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是(用于连续生产应税消费品的消费品)。
    23. 某中外合资经营企业董事会有9名董事,出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是(6名)。
    24. 某个人独资企业由王某以个人财产出资设立。该企业因经营不善被解散,其财产不足以清偿所欠债务,对尚未清偿的债务,符合《个人独资企业法》规定的是(债权人在企业解散后5年内未提出偿债请求的,王某不再承担清偿责任。
    25. 关于经济法的主体,说法错误的有(经济法主体包括所有的组织或个人)。
    26. 根据公司法律制度的规定,下列人员具备甲上市公司独立董事任职资格的是(刘某,其姐姐持有甲上市公司5%的股份)。
    27. 某证券公司利用资金优势。在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖,使该股票从每股10元上升至13元,然后在此价位大量卖出获利。根据《证券法》的规定,关于该证券公司行为效力的表述中正确的是(不合法,因该行为属于操纵市场的行为)。
    28. 上海市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,甲店的经营活动中,不属于视同销售货物行为的是(将货物移送本市乙店销售)。
    29.  甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约,要求乙公司于4月8日前答复。4月2日乙公司收到该要约。4月3日,甲公司欲改向丙公司订购实木沙发,遂向乙公司发出撤销要约的信件,该信件于4月4日到达乙公司。4月5日,甲公司收到乙公司的回复,乙公司表示暂时无实木沙发,问甲公司是否愿意选购布艺沙发。根据《合同法》的规定,甲公司要约失效的时间是(4月5日)。
    30. 有限责任公司某股东欲转让出资,于2011年1月15日向其他股东发出书面转让通知,股东张某2011年3月1日收到该转让通知,张某需要在(2011年3月31日)之前对该转让事项进行答复,否则视为同意转让。
    31. 适用13%增值税率的是(农药)。
    32. 甲因出国工作,委托乙照看自己的房屋;谁知甲一去8年未归,也与乙一直没有联系,乙见甲家里的东西从来没有人用,放着浪费又贬值,不如卖了,便以甲的名义将部分家具卖给不知情的丙。根据合同法律制度的规定,说法正确的是(丙可以催告甲在1个月内予以追认)。
    33. 甲公司为大型国有独资公司,其公司管理者任免中符合法律规定的是(履行出资人职责的机构对该公司的管理者每年度进行考核)。
    34. 上市公司向特定对象非公开发行股票的,上市公司的控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份,自发行结束之日起(36)个月内不得转让。
    35. 企业来源于境外的所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额,对超过的部分可处理的方法是(用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补,抵补期限最长不得超过5年)。
    36. 甲中外合资经营企业,注册资本为1000万美元,合营企业合同约定合营双方分期缴纳出资,2011年6月1日甲企业取得当日签发的企业法人营业执照。根据中外合资经营企业法律制度的规定,表述中,不符合规定的是(在2012年6月1日,甲企业实收资本不得少于1000万美元)。
    37. 依据增值税的有关规定,说法正确的是(将购买的货物分配给股东,应征收增值税)。
    38. 甲家具制造企业将产自中国的家具产品的原产地标注为意大利,根据反不正当竞争法律制度的规定,该行为构成(欺骗性标示行为)。
    39. 某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元;2010年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元,国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元,境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为(58.75)万元。
    40. 陈某向贺某借款20万元,借期2年。张某为该借款合同提供保证担保,担保条款约定,张某在陈某不能履行债务时承担保证责任,但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果贺某打算放弃对陈某的抵押权。并将这一情况通知了张某,张某表述反对。根据物权法律制度的规定,说法正确的是(若贺某放弃抵押权,则张某在贺某放弃权利的范围内免除保证责任)。
    41. 上市公司和公司债券上市交易的公司,年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况,其中包括(持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额)。
    42. 注册会计师甲、乙、丙、丁共同出资设立A会计师事务所(特殊普通合伙制)。甲、乙在某次审计业务中,因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人160万元。根据合伙企业法律制度的规定,有关该赔偿责任承担的表述中,正确的是(甲、乙应当承担无限连带责任,丙、丁以其在A会计师事务所中的财产份额为限承担责任)。
    43. 甲是乙公司采购员,现已离职。丙公司是乙公司的客户,已被告知甲离职的事实。但当甲持乙公司盖章的空白合同书以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时,丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定,表述正确的是(甲的行为构成无权代理、合同效力待定)。
    44. 甲公司持有乙公司90%的股权,乙公司持有丙有限责任公司(以下简称丙公司)60%的股权;甲公司由于资金紧张向A银行借款,请求丙公司为其提供担保。根据规定,说法正确的是(该事项应当经丙公司股东会批准)。
    45. 公司未经清算即办理注销登记,导致公司无法进行清算,债权人有权要求承担责任的对象不包括(股份有限公司小股东)。
    46. 根据公司法律制度的规定,关于董事、监理、高级管理人员兼任的表述,正确的是(公司董事可以兼任公司经理)。
    47. 履行出资人职责的机构进行的行为中,不符合法律规定的是(向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选)。
    48. 白阳有限公司分立为白雪有限公司和阳春有限公司。根据公司法律制度的规定,关于此案说法正确的是(白阳有限公司分立为白雪有限公司和阳春有限公司,属于派生分立)。
    49. 市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为,称为(横向对策行为)。
    50. 根据企业所得税法律制度的规定,税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照规定加收利息。对加收利息适用率的表述中,正确的是(按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的于补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点)。
    51. 某上市公司发生的情形中,国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有(公司最近3年连续亏损,公司对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者)。
    52. 某上市公司董事会成员有11人,根据公司章程的规定对与其股东甲公司签订重要采购合同的事项召开临时董事会会议,其中董事李某是甲公司董事长,未出席本次董事会会议。根据公司法律制度的规定,能使董事会决议得以顺利通过的有(出席会议的其他董事7人,6名同意、出席会议的其他董事8人,7名同意)。
    53. 根据证券法律制定的规定,在特定情形下如无相反证据,投资者将会被视为一致行动人。属于该特定情形的有(投资者之间存在股权控制关系、投资者之间存在合伙关系、投资者之间存在联营关系)。
    54. 根据公司法律制度的规定,可以提议召开股份有限公司临时董事会会议的有(代表20%表决权的股东提议、40%的董事提议、监事会提议)。
    55. 某体育用品公司进口一批高尔夫球具,海关完税价格100万元,应征进口关税30万元,则进口环节还需缴纳(消费税14.44万元、增值税24.56万元)。
    56. 根据证券法律制度的规定,首次公开发行股票,应当通过向特定机构投资者询价的方式确定股票发行价格。可以成为询价对象的有(符合规定条件的证券投资基金管理公司、符合规定条件的证券公司、符合规定条件的保险机构投资者、符合规定条件的信托投资公司)。
    57. 甲公司向乙银行借款1000万元,甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定,乙银行可以采取的措施有(停止发放借款、提前收回借款、解除借款合同)。
    58. 关于经济法主体的表述中,正确的有(某些部委同时具有宏观调控和市场规制的职能)。
    59. 根据合伙企业法律制度的规定,可导致合伙企业解散的情形有(合伙人已不具备法定人数满30天、合伙企业被依法吊销营业执照、合伙期限届满,合伙人决定不再经营)。
    60. A公司拟吸收合并甲公司,合并相关资料显示,甲公司分别欠付乙公司货款100万元、丙公司货款80万元,丙公司欠付A公司租金80万元。根据公司法律制度的规定,关于此案说法正确的是(A公司吸收合并甲公司后,丙公司可以向A公司主张债权债务抵销、A公司吸收合并甲公司时,乙公司可以要求甲公司提供履行债务的担保)。
    61. 根据规定,若上市公司公告的招股说明书有虚假记载,致使投资者在证券交易中遭受损失,可能承担相关赔偿责任的有(该上市公司的保荐人、承销该上市公司证券发行的证券公司、该上市公司的控股股东)。
    62. 不属于一般市场规制法的有(中国人民银行法、企业所得税法)。
    63. 对于无效合同造成的法律后果,应当根据当事人的过错,采取的措施有(返还财产、折价补偿、追缴财产收归国库所有)。
    64. 甲委托乙完成一项发明创造。根据合同法律制度的规定,关于该项发明创造的专利申请权的表述中,正确的有(甲、乙可以约定该发明创造的专利申请权归甲、如果委托开发合同没有对专利申请权的归属作出约定,该发明创造的专利申请权属于乙、专利申请权属于乙的,乙转让专利申请权时,甲在同等条件下有优先权)。
    65. 甲、乙签订房屋买卖合同。将房屋卖给乙。合同约定,一方违约应当支付购房款35%的违约金。在交房前甲将该房屋卖给了丙,并办理了过户手续。关于此案说法正确的是(乙不能要求甲实际交付该房屋,但可要求甲承担违约责任、若乙要求甲支付约定的违约金,甲可以请求法院或仲裁机构予以适当减少)。
    66. 甲将自己的房屋出租给乙,租期为2年,在租赁期间内,甲又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定,关于此案表述正确的是(甲应当提前通知乙房屋将要出售、乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋)。
    67. 有关定金的说法,正确的是(收受定金的一方不履行约定债务的,应当双倍返还定金、实际支付的定金数额多余约定数额时,视为变更定金合同)。
    68. 根据增值税法律制度的规定,应当征收增值税的有(将外购的货物用于投资、将外购的货物分配给股东)。
    69. 甲向乙借款5万元,并以一台机器作抵押,办理了抵押登记。随后,甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间,将其交给丁修理,因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定,关于此案表述不正确的是(丙优先于丁受偿、丙优先于乙受偿)。
    70. 根据财政违法行为处罚法律制度的规定,属于财政执法权限的有(责令停止违法行为、停拨财政款项、违法行为公告权、荣誉称号撤销权)。
    71. 根据企业所得税法律制度的规定,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有(以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产)。
    72. 甲、乙签订的买卖合同约定了定金条款和违约金条款。甲违约,造成乙经济损失。根据合同法律制度的规定,乙可选择追究甲违约责任的方式有(要求单独适用的定金条款、要求单独适用违约金条款)。
    73. 未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司不得进行的行为有(与关联方订立财产转让的协议、为关联方提供担保、与关联方共同出资设立企业、与关联方订立借款的协议)。
    74. 根据个人独资企业法律制定的规定,个人独资企业的事务管理人不得从事的有(利用职务上的便利,索取或者收受贿赂、擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立账户储存、未经投资人同意,从事与本企业相竞争的业务、未经投资人同意,同本企业订立合同或者进行交易)。
    75. 在计算企业所得税应纳税所得额时,关于此案表述正确的有(固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除、无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除)。
    76. 曾某购买汽车销售公司的轿车一辆,总价款20万元,约定分10次付清,每次2万元,每月的第一天支付。曾某按期支付六次共计12万元后,因该汽车大幅度降价,曾某遂停止付款。根据合同法律制度的规定,关于此案表述正确的有(汽车销售公司有权要求曾某一次性付清余下的8万元价款、汽车销售公司有权通知曾某解除合同、汽车销售公司有权收回汽车,并且收取曾某汽车使用费)。
    77. 根据消费税法律制度的规定,应在零售环节征收消费税的有(铸金首饰、复合金首饰)。
    78. 根据企业破产法律制度的规定,不属于债权人会议职权的有(确定管理人的报酬标准、对外代表债务人).
    79. 某有限责任公司拟发行公司债券,根据规定,不符合公司债券发行条件的有(该有限责任公司净资产为人民币4000元、本次发行后该有限责任公司累计债券余额为最近一期末净资产的50%、本次募集的资金,该公司将用于非生产性支出)。
    80. 陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元,并办理了抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时不慎发生交通事故,经鉴定,该车的价值损失了30%,保险公司赔偿了该车损失。根据合同法律制度的规定,关于该抵押担保的表述中正确的有(该轿车应担保银行债权、保险赔款应担保银行债权)。
    81. 甲与乙订立合同,约定甲应于8月1日交货,乙应于同年8月7日付款。7月底,甲发现乙财产状况严重恶化,没有付款能力,并有确切证据,遂中止履行,并通知乙。根据合同法律制度的规定,关于此案说法不正确的有(甲的行为构成违约、不论乙是否提供担保,甲均有权在1个月后解除合同)。
    82. 某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为8万元,该化妆品无同类产品市场销售价格,化妆品平均成本利润率为5%,消费税税率为30%,则其计税销售额(组价)为(消费税组价为12万元、增值税组价为12万元)。
    83. 根据消费税法律制度的规定,表述正确的有(纳税人从事金银首饰零售业务的,在零售时缴纳消费税、纳税人带料加工金银首饰的,在受托方交货时缴纳消费税、纳税人翻新改制钻石饰品的,在受托方交货时缴纳消费税)。
    84. 根据证券市场与证券发行之间的关系,证券上市可以分为(普通上市、首次发行上市)。
    85. 根据证券法律制度的规定,有关基金的表述中,正确的有(只有封闭式基金才可以上市交易,开放式基金不上市交易、基金管理人由依法设立的基金管理公司担任,基金托管人由商业银行担任、拟申请上市的封闭式基金募集金额应不低于2亿元人民币)。
    86. 关于上市公司非公开发行股票的表述中,不符合证券法律制度规定的有(某次发行的股份自发行结束之日,36个月内不得转让、发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价)。
    87. 根据消费税法律制度的规定,实行从价定率与从量定额相结合的征税办法征收消费税的有(白酒、卷烟)。
    88. 根据规定,不得用于抵押的财产有(所有权、使用权有争议的财产,医院的住院楼,依法扣押的财产)。
    89. 根据企业所得税法法律制度的规定,属于生产性生物资产的有(经济林、薪炭林、产畜、役畜)。
    90. 根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的税金中,在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是(消费税、营业税、房产税)。
    91. 中外合作经营企业成立后,经合作各方一致同意,可以委托合作一方进行经营管理,另一方不参加管理。(×)。
    92. 中外合资经营企业的合营一方未能在规定的期限内缴付出资的,视同合营企业自动解散,合营企业批准证书自动失效。(×)。
    解:合营各方均违约时,视同合营企业自动解散,合营企业批准证书自动失效。
    93.当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债务       时,且担保数额相同,在当事人没有约定的情况下,优先抵充负担较小的债务。(×)。
       解:非居民企业在中国境内设立的机构场所,就其中国境外总机构发生的与该机构, 场所生产经营有关的费用,能过提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并合理分摊的,准予扣除。
    94.甲于2003年1月1日因贿赂被判处刑罚,2006年1月1日执行期限届满,2009年2月1日,甲进行上市公司收购活动。甲的做法符合规定。(×)。
       解:根据规定,属于依法不得担任董事、监事、高级管理人员的五种情形的,不得收购上市公司。本题甲因贿赂被判处刑罚,执行期满未逾5年,不得担任公司董事、监事和高级管理人员,同时也不得收购上市公司。
     95.甲、乙、丙三个自然人设立一普通合伙企业,企业经营期内,甲欲将其企业财产转让与丁,同等条件下乙、丙享有优先于丁的购买权。(×)。
    解:根据规定,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的,在同等条件下,其他合伙人有优先购买权;但是,合伙协议另有约定的除外。
     96.有限责任公司应当将股东的姓名或名称及其出资额向公司登记机关登记,登记事项发生变更的,应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的,不得对抗第三人。(√)
     97.所有有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。(×)。
    解:并非所有有限责任公司董事会中都有职工代表。只有国有独资公司、两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司,其董事会成员中应当有职工代表,其他的有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。
    98.A公司应B公司之约赴京洽谈签约,后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由A公司自行承担。(√)。
    中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的,应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。(×)。
    解:合作企业的中外合作者可以在合同中约定采用分配利润、分配产品或者其他方式分配收益。
    99.境内机构的经常项目外汇收入,应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。(×)。
    解:经查项目外汇收入,可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。但经查项目外汇支出,应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定,凭有效单位以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。
    100. 外资企业的外国投资者以工业产权、专有技术出资的,其作价金额不得超过其注册资本的30%。(×)。
    解:外资企业的外国投资者以工业产权、专有技术出资的,其作价金额不得超过其注册资本的20%。
    101.投资者甲公司可实际支配的A上市公司股份表决权为20%,甲公司已经获得A上市公司的控制权。(×)。
    解:投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%,表明该投资者已获得或拥有上市公司控制权。
    除另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予在企业所得税税前扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(√)。
    102.上市公司的收购人擅自变更收购要约的,在改正前,其持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有被收购上市公司的股份不得行使表决权。(×)。
    解:根据规定只是超过30%的部分不得行使表决权。
    103.我国境内新办软件生成企业经认定后,自取得第一笔收入年度起,第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。(×)。
    解:我国境内新办软件生成企业经认定后,自获利年度起,第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。
    企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。(√)。
    104.甲向乙订购某商品(实行政府定价),双方约定乙应于1月1日交货,验货后3天内付清全部款项。1月1日当天该商品价格为100万元,但是乙并未交货,直至1月10日才交货,但是1月10日该商品的价格已经被调整为105万元。根据合同法律制度的规定,甲应当向乙支付105万元。(×)。
    解:按照不利于违约方原则处理,卖方违约,应当按较低价格(100万元)执行。
    105.各级人大常委会有权审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告。(×)。
    解:各级人大有权审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告。
    106调制行为均为合法行为,对策行为则可能合法,也可能非合法。(×)。
    解:调制行为和对策行为,从合法性的角度来看,即可能合法,也可能非合法。
       107.合伙企业中不参加执行事务的合伙人可不经执行人的同意查阅合伙企业的账簿和其他有关文件。(√)。
      108.股份有限公司和有限责任公司董事会中的董事(非董事长)均是由股东会议选举产生的。(×)。
    解:根据规定,董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。
        109.企业年度应纳税所得额为20万元,从业人数为70人,资产总额为3000万元,是小型微利企业。(×)。
    解:商业企业符合小型微利企业的认定标准为:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
    110.甲和乙两家企业约定,如果甲新建厂房能于2009年10月前竣工,就把原来的厂房于当年10月中旬租给乙。这是属于附条件的合同。(√)。
    111.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年9月生产经营情况如下:
           (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。
            (2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟,成本为100万元,加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元,加工完成后收回20箱(每标准箱250条。每条200支),当月未销售。
             (3)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
              (4)自产卷烟1500箱,全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。
              (5)销售外购已税烟丝50万元,开具普通发票。
              (6)外购机器设备一套,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
              已知烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每支0.003元,比例税率为56%。
    要求:
    (1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。
    (2)计算加工厂代收代缴的消费税
    (3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。
    (4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。
    (5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税(不含委托加工环节代收代缴部分)。
     答:(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+5×17%+2.2=211.25(万元)
         (2)委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税税率)=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(1-56%)=239.32(万元);代收代缴的消费税=239.32×56%+20×250×200÷10000×0.003=134.32(万元)。
         (3)卷烟厂9月应缴纳的增值税:销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元);应纳增值税=670.26-211.25=459.01(万元)。
          (4)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税=400×30%=120(万元)。
           (5)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×250×200÷10000×0.003-120=2086.5(万元)。
    112.甲上市公司,截止2010年12月31日,股本总额为12000万元。2011年3月1日,甲公司准备增资发行10000万元,董事会拟定的发行方案要点如下:
    (1)4000万元向原股东配股,企业部分不特定对象公开募集;
     (2)本次增资发行全部由A证券公司包销;
    (3)向不特定对象公开募集的部分,发行价格按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定。
    要求:根据有关规定,分析并指出上述事项中有哪些不符合规定之处?并分别简要说明理由。
    答:(1)向原股东配股的数量不符合规定。根据规定,上市公司向原股东配售股份的,拟配售股份数量不应超过本次配售股份前股本总额的30%。在本题中,甲公司向原股东配售股份的最高限额为3600万元。
    (2)本次增资发行全部采用包销方式不符合规定。根据规定,上市公司向原股东配售股份的,应当采用证券法规定的代销方式发行。
    (3)本次增资发行由A证券公司一家承销不符合规定。根据规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。
    (4)发行价格的确定方式不符合规定。根据规定,向不特定对象公开募集股份的,发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。
    113. 1.中国甲公司与美国乙公司拟共同出资设立一合营企业,双方签订了合营企业合同,该合同部分条款如下:
    (1)合营企业的注册资本为900万美元,其中,甲公司出资680万美元,乙公司出资220万美元。甲公司出资的主要方式是:场地使用权180万美元,机器设备300万美元,现金200万美元。乙公司出资的方式是:工业产权120万美元,现金100万美元。
    (2)约定投资规模为2500万美元。
    (3)合营企业今后以向社会发行股票的办法来筹集企业扩大再生产所需的资金。
       要求:根据该合同上述条款及规定回答下列问题,并说明理由。
    (1)合营企业中外方出资额的比例是否符合规定?
     (2)注册资本与投资总额比例是否符合规定?
    (3)该企业发行股票的办法募集资金是否符合规定?
    答:合营企业中外方出资额的比例不符合规定,根据 《中外合资经营企业法》的规定,在合营企业的注册资本中,外方合营者的投资比例一般不得低于25%。本题中,乙公司在注册资本中的投资比例为24.4%(220÷900×100%)低于  25%,是不符合一般规定的。
    (2)注册资本与投资总额比例不符合规定。根据法律规定,投资总额在1000万~3000万美元的,其注册资本至少应占投资总额的五分之二。本合同中注册资本与投资总额的比例为36%,低于五分之二,故该项约定也是不符合规定的。
    (3)该企业以发行股票的办法募集资金不符合规定。根据规定,合营企业的形式为有限责任公司,不得向社会发行股票。该合同中规定用发行股票的办法筹集资金是违法的。
    114.白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查,该企业发生100万元粮食类白酒广告支出,已作费用全额在税前扣除;转让一台设备。取得净收入50万元,未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整,并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳,虽经税务机关一再催缴,至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解,该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月,税务机关得知,该企业有一到期债权20万元,一直未予追偿。税务机关拟行使代位权,追偿该企业到期债权20万元。
         已知:该企业适用企业所得税税率为33%。
         要求:根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题:
         (1)该企业2004年度应纳税所得额为多少》应纳所得税税额为多少?
          (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
         答:(1)应纳税所得额=-36+100+50=114(万元);
              应纳税所得额=114×33%=37.62(万元)。
             (2)税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家造成损害的,税务机关可以按照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。
    115.中国证监会于2012年3月份收到了下列4项举报:
    (1)甲公司自2010年8月1日始,通过证券交易所的证券交易,大量购入A上市公司的股票。截至2012年2月1日,甲公司共计持有A上市公司股票4,028,041股,占该公司已经发行股份的5.28%,但甲公司未向任何机构报告,也未进行公告。
    (2)私营企业老板、股资大户于某2012年1月至2月间,先后利用 开立并控制的30多个个人账户,集中资金2200万元,和其他炒股大户丁某、王某相互勾结,采取多头开户、分仓、连续大量买入、虚买虚卖、对敲等手段将B上市公司股价由9.86元每股,炒作至11.73元每股。
    (3)乙上市公司2012年2月份向不特定对象公开募集股份,但其曾于2010年将一笔款项借予控制股东,至2011年12月25日才收回。
    (4)丙上市公司将一笔应于2012年1月份确认的收入提前计入2011年收入,虚增其年报利润近亿元。
    要求:
    简要分析上述被举报事项是否违法,并说明理由。
    答:(1)甲公司的行为违法。根据规定,通过证券交易所的证券交易,投资者持有一个上市公司已发行的股份达到5%时,应当在该董事实发生之日起3日内,向中国证监会、证券交易所作出书面报告,通知该上市公司,并予公告。在本题中,甲公司持有A上市公司股票已经超过规定比例,应当履行相应的报告、公告义务。
       (2)于某、丁某、王某的行为均为操纵证券市场,属于禁止的交易行为。根据规定,禁止任何人以下列手段操纵证券市场:单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量; 与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量;在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量。
    (3)乙上市公司借予控股股东款项一事不构成其向不特定对象公开募集股份的障碍。根据规定,上市公司向不特定对象公开募集股份的,除金融类企业外,最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。在本题中,乙上市公司虽存在借予他人款项的情形,但该款项已及时归还,最近一期期末不存在该违法情形。
    (4)丙上市公司的行为属于虚假陈设,违法。信息披露义务人在披露信息时,将不存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为,属于虚假记载,构成虚假陈设。
    116.2010年7 月1日,甲公司与乙公司订立的加工承揽合同约定:甲公司委托乙公司加工一批集成电路板,加工货款共计30万元,原材料由甲公司提供;乙公司应于2010年10月1日、2010年12月1日分两期交付集成电路板,每期交付产品占合同约定总量的二分之一;甲公司在接货后次日按相应比例付款。2010年7月3日,双方订立补充合同约定,甲公司给付定金5万元,但乙公司不得对原材料行使留置权。
    2010年7月5日,甲公司将所需全部原材料送达乙公司。2010年7月9日,甲公司给付定金。2010年10月1日,甲公司接收了占合同总量一半的集成电路板,并如约支付相应款项(不含已给付的定金数额)。
    2010年12月1日,乙公司仍拒不交付剩余集成电路板,甲公司只好转托丙公司加工,同时要求乙公司承担违约责任。
    要求:
    根据上述资料,回答下列问题。
    (1)有关乙公司不得对原材料行使留置权的约定是否合法?并简要说明理由。
    (2)甲公司和乙公司之间的定金合同何时生效?并简要说明理由。
    (3)如果甲公司主张定金罚则,可以要求乙公司返还的定金数额是多少?并简要说明理由。
     答:(1)有关乙公司不得对原材料行使留置权的约定合法。根据规定,当事人可以在合同中约定不得留置的物,法律规定或者当事人约定不得留置的动产,不得留置。
    (2)定金合同于2010年7月9日生效。根据规定,定金合同是实践性合同,从实际交付定金之日起生效。
    (3)甲公司可以要求乙公司返还定金共计7.5万元。根据规定,当事人一方不完全履行合同的,应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例,适用定金罚则。
    117.甲公司委派业务员去乙公司采购大蒜,张某持盖章空白合同书以及采购大蒜授权委托书前往。
    甲、乙公司于2010年3月1日签订大蒜买卖合同,约定由乙公司代办托运,货交承运人丙公司后即视为完成交付。大蒜总价款为100万元,货交丙公司后甲公司付50万元货款,货到甲公司后再付清余款50万元。双方还约定,甲公司向乙公司交付的50万元货款中包含定金20万元,如任何一方违约,需向守约方赔付违约金30万元。
    张某发现乙公司尚有部分绿豆要出售,认为时值绿豆销售旺季,遂于2010年3月1日擅自决定与乙公司再签订一份绿豆买卖合同,总价款为100万元,仍由乙公司代办托运,货交承运人丙公司后即视为完成交付。其他条款与大蒜买卖合同的约定相同。
    2010年4月1日,乙公司按照约定将大蒜和绿豆交给丙公司,甲公司将50万元大蒜货款和50万元绿豆货款汇付给乙公司。按照托运合同,丙公司应在10天内将大蒜和绿豆运至甲公司。
    2010年4月7日因大蒜价格大涨,甲公司以150万元价格大蒜买卖合同给戊公司,并指示丙公司将大蒜运交戊公司。4月8日,丙公司运送大蒜过程中,因山洪暴发大蒜全部毁损。
    戊公司因未收到货物拒不付款,甲公司因未收到戊公司货款拒绝支付乙公司大蒜尾款50万元。
    后绿豆行情暴涨,丙公司以自己名义按130万元价格将绿豆转卖给不知情的乙公司,并立即交付,但尚未收取货款。甲公司得知后,拒绝追认丙公司的行为,要求已公司返还绿豆。
    要求:
    根据上述材料,回答下列问题。
    (1)大蒜运至丙公司时,其所有权归谁?并说明理由。
    (2)大蒜在运往戊公司途中毁损的风险由谁承担?并说明理由。
    (3)甲公司能否以未收到戊公司的大蒜货款为由,拒绝向乙公司承担违约责任?并说明理由。
    (4)乙公司未收到甲公司的大蒜尾款,能否同时适用定金条款及违约金条款要求甲公司承担责任?并说明理由。
    (5)甲公司与乙公司签订的绿豆买卖合同的效力如何?并说明理由。
    (6)丙公司将绿豆转卖给已公司的行为法律效力如何?并说明理由。
     答:(1)大蒜的所有权归甲公司。根据《合同法》的规定,除法律另有规定或者当事人另有约定的以外,买卖合同标的物的所有权自标的物交付时起转移。在本题中,甲公司和乙公司约定,大蒜交给丙公司时视为完成交付,因此,甲公司是大蒜的所有权人。
    (2)大蒜毁损的风险由戊公司承担。根据《合同法》的规定,出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损、灭失的风险自合同成立之日起由买受人承担。
    (3)甲公司不能以未收到戊公司的大蒜货款为由,拒绝向乙公司承担违约责任。根据《合同法》的规定,在合同订立之后,如果一方当事人没有履行合同或履行合同不符合约定,不论是自己的原因,还是第三人的原因,都应当向对方承担违约责任。
    (4)乙公司不能同时适用定金条款及违约金条款要求甲公司承担责任。根据《合同法》的规定,当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方只能选择适用违约金或者定金条款,二者不能并有。
    (5)甲公司与乙公司签订的绿豆买卖合同有效。根据《合同法》的规定,行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同,未经被代理人追认,对被代理人不发生效力,由行为人承担责任。在本题中,张某以甲公司的名义与乙公司的签订绿豆买卖合同的行为属于无权代理,但甲公司通过向乙公司支付50万元绿豆货款的行为,表示其已对张某无权代理的行为进行了追认,因此,绿豆买卖合同有效。
    (6)丙公司将绿豆转卖给已公司的行为无效。根据《合同法》的规定,无处分权的人处分他人财产,经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的,该合同有效。在本题中,丙公司将绿豆转卖给已公司的行为属于无权处分,丙公司与已公司之间的合同属于效力待定合同,因权利人甲公司得知后,拒绝追认丙公司的行为,因此,丙公司将绿豆转卖给已公司的行为无效。
    118.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:
    (1)外购用于生产摩托车的原料,对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元,取得运输发票;
    (2)销售摩托车1800辆,取得不含税销售额1800万元;
    (3)应扣除的摩托车销售成本为800万元;
    (4)发生管理费用100万元,其中包括业务招待费40万元;
    (5)发生销售费用350万元,其中包括广告费300万元;
    (6)发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元,取得保险公司给予的赔偿金额22万元;
    (7)从境外100%控股的子公司取得税后利润80万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。
    已知:摩托车适用的消费税税率为10%;该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证;该企业2011年度缴纳营业税金及附加219.75万元;④该企业2011年度已预缴企业所得税88万元。
    要求:
    根据上述资料。按下列序号计算回答问题(计算结果保留小数点后两位)。
    (1)计算该企业应缴纳的增值税;
    (2)计算该企业应缴纳的消费税;
    (3)计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额;
    (4)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额;
    (5)计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税税额;
    (6)计算该企业2011年度境外收益应补缴的企业所得税税额;
    (7)计算该企业2011年度境内、境外收入汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。
    答:(1)该企业应缴纳的增值税=1800×17%-(85+50×7%)=217.50(万元)。
    (2)该企业应缴纳的消费税=1800×10%=180(万元)。
    (3)销售收入×5‰=9(万元),业务招待费×60%=40×60%=24(万元),业务招待费扣除限额为9万元,业务招待费应调增的应纳税所得额=40-9=31(万元)
    (4)广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),广告费应调增的应纳税所得额=300-270=30(万元)。
    (5)该企业2011年度境内所得的应纳税所得税额=1800-800-100+31-350+30-219.75-(40-22)=373.25(万元)该企业2011年度境内所得应纳所得税=373.25×25%=93.31(万元)。
    (6)境外收益应补缴的企业所得税=80÷(1-20%)×(25%-20%)=5(万元)。
    (7)境内、境外收入汇算清缴应补缴的企业所得税税额=93.31+5-88=10.31(万元)。

     

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